دوسرے والد کے انتقال پر وراثتی ٹیکس کے اصول

ویب ڈیسک — دوسرے والد کے انتقال کا صدمہ ہی کافی ہوتا ہے، ایسے میں ایچ ایم آر سی کا غیر متوقع بل کسی سوگوار خاندان کی آخری ضرورت ہوتا ہے۔ مگر یہی وہ لمحہ ہے جب وراثتی ٹیکس اکثر حقیقت بنتا ہے۔ پہلے والد کے انتقال پر جائیداد عام طور پر زندہ شریک حیات کو مکمل ٹیکس فری منتقل ہوتی ہے، لیکن دوسرے والد کے انتقال پر کوئی شریک حیات باقی نہیں رہتا۔ پھر پوری جائیداد کی قیمت لگانی، رپورٹ کرنی اور ممکنہ طور پر ٹیکس دینا پڑتا ہے۔

ٹیکس کے قواعد وقت کے ساتھ بدل سکتے ہیں، لہٰذا عمل کرنے سے قبل تازہ ترین صورتحال کے لیے ہمیشہ GOV.UK چیک کریں۔

دوسرے والد کے انتقال پر کیا ہوتا ہے

پہلے والد کے انتقال پر شادی شدہ جوڑوں اور سول پارٹنرز کے درمیان منتقلی عام طور پر وراثتی ٹیکس سے مستثنیٰ ہوتی ہے، چنانچہ خاندانی گھر، بچت اور سرمایہ کاری بغیر ٹیکس بل کے زندہ والد کو منتقل ہو جاتی ہے۔ اس کے علاوہ پہلے والد کے ٹیکس فری الاؤنس کا غیر استعمال شدہ حصہ ضائع نہیں ہوتا بلکہ زندہ شریک حیات کو منتقل ہو سکتا ہے، جس سے بعد میں ٹیکس فری رقم دگنی ہو سکتی ہے۔

دوسرے والد کے انتقال پر سب کچھ بدل جاتا ہے۔ جائیداد اب بچوں یا دیگر وارثوں کو منتقل ہوتی ہے اور شریک حیات کی رعایت باقی نہیں رہتی۔ منتظم کو پوری جائیداد کی قیمت لگانی، قرضے منہا کرنے، تمام الاؤنس لاگو کرنے اور حد سے زائد رقم پر 40 فیصد ٹیکس دینا پڑتا ہے۔ مختصراً، دوسری وفات عام طور پر قابل ٹیکس واقعہ ہوتی ہے، تاہم الاؤنس کے محتاط استعمال سے کئی خاندان کچھ بھی ادا نہیں کرتے۔

نل ریٹ بینڈ کی وضاحت

نل ریٹ بینڈ وہ رقم ہے جو آپ ٹیکس فری چھوڑ سکتے ہیں — اسے آپ کا ذاتی وراثتی ٹیکس الاؤنس سمجھیں۔ اس وقت نل ریٹ بینڈ فی شخص 325,000 پاؤنڈ ہے۔ پہلے 325,000 پر 0 فیصد ٹیکس لگتا ہے اور صرف اس حد سے زائد قیمت پر 40 فیصد کی شرح آتی ہے۔ مثال کے طور پر 400,000 کی جائیداد پر صرف 75,000 قابل ٹیکس ہوگا تو بل 30,000 بنے گا۔

جائیداد میں تقریباً سب کچھ شمار ہوتا ہے: مکان، بینک اکاؤنٹس، سرمایہ کاری، گاڑیاں، زیورات اور کاروباری مفادات۔ قرضے اور تجہیز و تکفین کے اخراجات پہلے منہا ہوتے ہیں۔ وفات سے قبل سات سال میں دیے گئے تحائف بھی حساب میں واپس شامل ہو سکتے ہیں — مثلاً وفات سے پانچ سال قبل بچے کو دی گئی بڑی نقد رقم نل ریٹ بینڈ کا حصہ استعمال کر سکتی ہے۔

میاں بیوی کے درمیان غیر استعمال شدہ الاؤنس کی منتقلی

یہ دوسرے والد کے انتقال پر وراثتی ٹیکس سے نمٹنے والے خاندانوں کے لیے سب سے قیمتی رعایت ہے جو ٹیکس فری رقم دگنی کر سکتی ہے۔ جب پہلا والد سب کچھ شریک حیات کو چھوڑ کر جاتا ہے تو وہ عام طور پر اپنے نل ریٹ بینڈ کا کوئی حصہ استعمال نہیں کرتا۔ زندہ شریک حیات پھر غیر استعمال شدہ فیصد کا دعویٰ کر کے اپنے الاؤنس میں شامل کر سکتا ہے۔ اگر پہلے والد نے کچھ بھی استعمال نہ کیا ہو تو زندہ فرد کا الاؤنس 325,000 سے بڑھ کر 650,000 ہو جاتا ہے۔

یہ منتقلی خودکار نہیں — منتظمین کو دوسری جائیداد کی رپورٹ کے وقت ایچ ایم آر سی فارم IHT402 پر دعویٰ کرنا ہوتا ہے، اور یہ دعویٰ دوسرے والد کی وفات کے مہینے کے اختتام سے دو سال کے اندر کرنا لازم ہے۔

رہائشی نل ریٹ بینڈ

معیاری نل ریٹ بینڈ کے علاوہ خاندانی گھر کے لیے اضافی الاؤنس بھی ہے۔ اس وقت یہ فی شخص 175,000 پاؤنڈ ہے اور اس وقت لاگو ہوتا ہے جب آپ اپنا مرکزی گھر براہ راست اولاد (بچے، سوتیلے بچے یا پوتے نواسے) کو چھوڑیں۔ اس کا غیر استعمال شدہ حصہ بھی زندہ شریک حیات کو منتقل ہو سکتا ہے۔ یوں دونوں میاں بیوی گھر بچوں کو چھوڑ کر مجموعی طور پر 10 لاکھ پاؤنڈ تک ٹیکس فری رکھ سکتے ہیں: ہر ایک کے لیے 325,000 جمع 175,000۔

شرائط بھی ہیں: مکان کبھی آپ کی رہائش گاہ رہا ہو اور براہ راست اولاد کو منتقل ہو۔ بڑی جائیدادوں پر یہ الاؤنس بتدریج کم ہوتا ہے — 20 لاکھ سے زائد ہر 2 پاؤنڈ پر 1 پاؤنڈ کی کمی۔

عملی مثال

دوسرے والد کے انتقال کے بعد یہ صورتحال فرض کریں: بچوں کو چھوڑا گیا 450,000 کا خاندانی گھر، 120,000 کی بچت و سرمایہ کاری، اور 10,000 کے قرضے و تجہیز کے اخراجات۔ پہلے والد نے سب کچھ دوسرے والد کو چھوڑا تھا۔ خالص جائیداد 570,000 منفی 10,000 یعنی 560,000 بنتی ہے۔ الاؤنس: اپنا نل ریٹ بینڈ 325,000 جمع منتقل شدہ 325,000 یعنی 650,000، اور رہائشی بینڈ 175,000 جمع منتقل شدہ 175,000 یعنی 350,000 — کل ٹیکس فری رقم 10 لاکھ۔ چونکہ 560,000 اس سے کم ہے، کوئی وراثتی ٹیکس نہیں بنتا۔ اسی الاؤنس کے ساتھ 12 لاکھ کی جائیداد پر قابل ٹیکس رقم 200,000 اور 40 فیصد پر بل 80,000 بنے گا۔

ٹیکس کب واجب الادا ہوتا ہے

وراثتی ٹیکس عام طور پر وفات کے مہینے کے بعد چھٹے مہینے کے اختتام تک ادا کرنا ہوتا ہے — مثلاً 10 مارچ کو وفات پر ڈیڈ لائن 30 ستمبر ہے۔ ایچ ایم آر سی ڈیڈ لائن کے بعد تاخیر پر سود لگاتا ہے۔ زمین و عمارت پر ٹیکس دس سالانہ برابر قسطوں میں ادا کیا جا سکتا ہے۔ ڈائریکٹ پیمنٹ اسکیم سے منتظمین پروبیٹ کے اجرا کا انتظار کیے بغیر متوفی کے بینک اکاؤنٹس سے براہ راست ایچ ایم آر سی کو ادائیگی کر سکتے ہیں۔

رپورٹ اور ادائیگی کے مراحل

مرحلہ 1 — جائیداد کی قیمت لگائیں: ہر اثاثے کی فہرست بنائیں اور حقیقی قیمتیں لگائیں؛ مکان کے لیے پیشہ ورانہ قیمت یا قریبی ملتے جلتے گھروں کی حالیہ فروخت دیکھیں۔ پچھلے سات سال کے تحائف نہ بھولیں۔
مرحلہ 2 — درست فارم پُر کریں: سادہ اور غیر قابل ٹیکس جائیداد کے لیے مختصر ریٹرن، بڑی یا قابل ٹیکس جائیداد کے لیے مکمل اکاؤنٹ فارم IHT400؛ منتقل شدہ الاؤنس کے لیے IHT402 اور رہائشی بینڈ کے لیے IHT436۔
مرحلہ 3 — ایچ ایم آر سی کو ادائیگی اور پروبیٹ: ادائیگی سے قبل ایچ ایم آر سی سے وراثتی ٹیکس ریفرنس لینا ہوتا ہے؛ اکثر پروبیٹ کے اجرا سے قبل کم از کم جزوی ٹیکس ادا کرنا لازم ہے۔

خاندانوں کی عام غلطیاں

منتقل شدہ نل ریٹ بینڈ کے دعوے کی دو سالہ ڈیڈ لائن چھوٹ جانا؛ رہائشی نل ریٹ بینڈ کی شرائط نظرانداز کرنا؛ پچھلے سات سال کے تحائف کو بھول جانا؛ خاندانی گھر کی کم قیمت لگانا؛ چھ ماہ کی ادائیگی کی ڈیڈ لائن چھوٹ جانا؛ لائف انشورنس کو ٹرسٹ میں نہ لکھنا؛ اور یہ سمجھنا کہ والدین "امیر نہیں تھے” تو ٹیکس نہیں بنے گا — بڑھتی مکان قیمتوں نے کئی عام جائیدادوں کو حد سے اوپر پہنچا دیا ہے۔

یہ مضمون صرف عمومی معلومات کے لیے ہے اور مالی مشورہ نہیں۔